Neapmokestinamos vertės. Importo muitai. Kiti importo mokesčiai. Muitinės sandėliavimas.
Atnaujinta 2021-02-23
Jūsų patogumui pateikiame praktinę atmintinę, kurioje surašyti muitai ir kiti mokesčiai iš Lietuvos eksportuojamoms (t.y. į gavėjo šalį importuojamoms) prekėms, kai prekės kilmės šalis yra Lietuva. Sužinokite, kokius mokesčius reikės sumokėti klientui nusipirkus jūsų prekę ir jai pasiekus gavėjo šalį.
Ši informacija reikalinga pardavėjams, kurie nori išvengti prekės grąžinimo dėl gavėjo nenoro sumokėti su išmuitinimu susijusius mokesčius. Iš anksto ispėję pirkėją, sumažinsite prekės atsisakymo riziką. Duomenys taip pat naudingi tiems, kurie dėl vienų ar kitų priežasčių dengs šias išlaidas.
Atmintinėje aprašytos valstybės – Australija, Indija, Izraelis, Izraelis, Japonija, Jungtinės Amerikos Valstijos, Jungtiniai Arabų Emyratai, Jungtinė Karalystė, Kanada, Kinija, Norvegija, Pietų Afrikos Respublika, Pietų Korėja, Singapūras, Šveicarija, Turkija.
1. Praktinė atmintinė
Žemiau pateikti duomenys yra bendrojo pobūdžio. T.y. mūsų pateikta informacija nėra pritaikyta visoms siunčiamoms prekių klasėms ar grupėms, neapžvelgiame akcizų mokesčių. Todėl rekomenduojame visada papildomai pasitikrinti dėl savo prekei taikomų tarifų tikslumo paspaudžiant ant mūsų pateiktų mokesčius išaiškinančių nuorodų. Jose galite rasti detalesnę informaciją apie mokesčius kiekvienoje valstybėje.
Australija
- Neapmokestinama vertė: 1000 AUD (~640 EUR)
- Importo muito mokestis*: 5 % nuo prekės vertės
- Kiti importo mokesčiai: GST mokestis – 10 % nuo CIF (prekės vertės + draudimo + siuntimo išlaidų)
- Muitinės sandėliavimo mokestis**: 0.17 AUD už kg (~0.10 Eur) per dieną; minimalus mokestis 2 AUD (~1.30 EUR)
Indija
- Neapmokestinama vertė: netaikoma
- Importo muito mokestis*: vidutiniškai 13.6% nuo CIF (prekės vertės + draudimo + siuntimo išlaidų). Pasitikrinkite mokestį savo prekei čia.
- Kiti importo mokesčiai: GST 0 % – 28 %. Skaičiuojama nuo CIF + muito mokesčių.
- Muitinės sandėliavimo mokestis*: Pradedamas taikyti po 3 kalendorinių dienų. 500 INR už siuntą (~5.70 EUR) arba 4.45 INR (~5.70 Eur) už kg, per dieną. Taikomas tas mokestis, kuris didesnis.
Izraelis
Neapmokestinama vertė:75 USD (~67 EUR)
Importo muito mokestis*: 0 EUR. Žr. laisvos prekybos susitarimą.
Kiti importo mokesčiai: VAT 17 % nuo prekės vertės + importo mokesčių (išskyrus išimtis)
Muitinės sandėliavimo mokestis**: Pradedamas taikyti po 2 kalendorinių dienų.182 ILS (~45.80 EUR) per dieną.
Honkongas
- Neapmokestinama vertė: netaikoma
- Importo muito mokestis*: nėra
- Kiti importo mokesčiai: taikomi tik akcizai (alkoholiui, tabakui ir pan.).
- Muitinės sandėliavimo mokestis**: Pradedamas taikyti po 3 kalendorinių dienų. 1 HKD (~0.11 EUR) už kg arba 50 HKD (~5.30 EUR) per dieną. Taikomas didesnis mokestis.
Japonija
- Neapmokestinama vertė: 10 000 JPY (~78.30 EUR)
- Importo muito mokestis*: 0 EUR. Žr. laisvos prekybos susitarimą.
- Kiti importo mokesčiai Vartojimo mokestis 10 % (arba 8 % išimtiniais atvejais)
- Muitinės sandėliavimo mokestis**: Pradedamas taikyti po 3 kalendorinių dienų. 15 JPY (~0.12 EUR) už kg arba 900 JPY (~7.30 EUR) už siuntą, per dieną. Taikomas didesnis mokestis.
Jungtinės Amerikos Valstijos
- Neapmokestinama vertė: 800 USD (~ 660 EUR)
- Importo muito mokestis*: Nuo 0 % iki 37.5 %, vidutinis 5.63 % nuo pardavimo sumos.
- Kiti importo mokesčiai: Sales tax (GST) ir Merchandise processing fee (MPF). Mokesčių dydžiai priklauso nuo valstijos. Žr. daugiau.
- Muitinės sandėliavimo mokestis**: Pradedamas taikyti po 2 kalendorinių dienų. 42 USD (~25.60 EUR) už siuntą per dieną.
Jungtiniai Arabų Emyratai
- Neapmokestinama vertė: 1000 AED (~ 225 EUR)
- Importo muito mokestis*: 5 % nuo CIF (prekės vertės + draudimo + siuntimo išlaidų)
- Kiti importo mokesčiai: 5 % VAT nuo prekės kainos (išskyrus tauriuosius metalus)
- Muitinės sandėliavimo mokestis**: Pradedamas taikyti po 3 kalendorinių dienų. 25 AED (~5.60 EUR) už siuntą per dieną ir 1 AED už 1 kg (~0.22 EUR) per dieną.
Jungtinė Karalystė
- Neapmokestinama vertė: prekėms netaikoma
- Importo muito mokestis*: 0 EUR. Žr. bendradarbiavimo sutartį.
- Kiti importo mokesčiai: VAT 20 % (išskyrus sumažinto PVM išimtis) Žr. daugiau apie pasikeitimus po BREXIT.
- Muitinės sandėliavimo mokestis**: Pradedamas taikyti po 2 kalendorinių dienų. 4.50 GBP (~5.20 EUR) už siuntą ir 0.09 GBP (~0.10 EUR) už 1 kg, per dieną.
Kanada
- Neapmokestinama vertė: 20 CAD (~ 13 Eur)
- Importo muito mokestis*: 0 EUR. Žr. laisvos prekybos susitarimą.
- Kiti importo mokesčiai: GST, HST arba PST (priklausomai nuo vietovės)
- Muitinės tarpininko paslaugos**: ~15-30 CAD (~10-20 EUR)
- Muitinės sandėliavimo mokestis*: Pradedamas taikyti po 2 kalendorinių dienų. Minimum 7.50 CAD (~5 EUR) ir 0.20 CAD (~0.12) už 1 kg per dieną.
Kinija
- Neapmokestinama vertė (muito tarifams): 50 CNY (~ 6.50 Eur)
- Importo muito mokestis*: nuo 3 % iki 30 %, vidutiniškai 7.6 % nuo prekės + draudimo + siuntimo vertės.
- Kiti importo mokesčiai: 9-13 % importo PVM (nuo prekės vertės + muito + vartojimo mokestis). Vartojimo mokestis taikomas tabakui, alkoholiui, prabangos ir brangioms prekėms.
- Muitinės sandėliavimo mokestis*: Pradedamas taikyti po 3 kalendorinių dienų. 50 CNY už siuntą arba 0.5 CNY už kg per dieną. Taikomas didesnis mokestis.
Norvegija
- Neapmokestinama vertė: 350 NOK (~34 EUR)
- Importo muito mokestis*: 0 EUR. (EEA zonai, išskyrus agrokultūrinio sektoriaus prekes).Taip pat žr. skaičiuoklę agrokultūrinėms bei ne EEA gamintoms prekėms.
- Kiti importo mokesčiai: VAT – standartiškai 25 % nuo prekės vertės + draudimo + siuntimo (CIF) + muito mokesčio, akcizų ar kitų taikomų mokesčių. Daugiau informacijos apie mokesčius ir apribojimus.
- Muitinės sandėliavimo mokestis: Kintamas. Su DHL Express pradedamas taikyti po 3 kalendorinių dienų. 47.00 NOK (~4.50 EUR) už siuntą ir 1 NOK (~0.10 EUR) už 1 kg per dieną.
Pietų Afrikos Respublika
- Neapmokestinama vertė: 500 ZAR (~27.70 EUR)
- Importo muito mokestis: Kintamas. Žr. Part 1 B (Partnerystės susitarimo tarp PAR ir EU grafos).
- Kiti importo mokesčiai: VAT standartiškai – 15 %. Skaičiuojamas nuo visos siuntos vertės + 10 % antkainio. T.y. (Siuntos kaina (prekės vertė + draudimas + siuntimas) + 10 % siuntos vertės + muito mokesčiai, akcizai ir kt.) x 15% = VAT mokesčio suma.
- Muitinės sandėliavimo mokestis*: Pradedamas taikyti po 3 kalendorinių dienų. 80.00 ZAR (~4.50 EUR) už siuntą per dieną arba 1.60 ZAR (~0.09 EUR) už 1 kg per dieną. Taikomas didesnis.
Pietų Korėja
- Neapmokestinama vertė: 150 000 KRW (~111 EUR).
- Importo muito mokestis: 0 EUR. Žr. laisvos prekybos susitarimą.
- Kiti importo mokesčiai: Standartiškai – 10 % VAT (prabangos prekėms, ilgo vartojimo prekėms, alkoholiui gali būti taikomas didesnis mokestis).
- Muitinės sandėliavimo mokestis*: Nuo 12 000 KRW (~9 EUR) už siuntą arba 72 KRW (~0.05 EUR) už 1 kg per dieną.
- Taikomas didesnis mokestis.
Singapūras
- Neapmokestinama vertė: 400 SGD (~249 EUR)
- Importo muito mokestis: muitai Singapūre taikomi tik automobiliams, benzinui, alkoholiui ir tabakui.Taip pat žr. ES – Singapūro prekybos susitarimą.
- Kiti importo mokesčiai: GST – 7 % (2021-2025 planuojama kelti iki 9 %)
- Muitinės sandėliavimo mokestis*: pradedamas taikyti po 2 kalendorinių dienų. 20 SGD (~12.50 EUR) per dieną arba 1 SGD (~0.60 EUR) už 1 kg, per dieną. Taikomas didesnis mokestis.
Šveicarija
- Neapmokestinama vertė: 300 CHF (~275.50 EUR)
- Importo muito mokestis: 0 EUR (muitai nėra taikomi EEA/EFTA zonoje, išskyrus išimtis).
- Kiti importo mokesčiai: Importo mokestis (VAT) – 7.7 %
- Muitinės sandėliavimo mokestis*: Pradedamas taikyti po 3 kalendorinių dienų. 10.00 CHF (~9.20 EUR) už siuntą per dieną ir 0.15 CHF (~0.14 EUR) už 1 kg per dieną.
Turkija
- Neapmokestinama vertė: Nėra (išskyrus leidinius/knygas, kurie nesiekia 150 EUR).
- Importo muito mokestis (tarifai): Įprastai 5.8% nuo ne žemės ūkio prekės vertės + draudimo + siuntimo. (Taikomi CET tarifai pramonės prekėms ir MFN tarifai ne agrokultūrinėms prekėms.)
- Kiti importo mokesčiai: Įprastai KDV (VAT) – 18 %, priedo taikomi mokesčiai prabangos prekėms, automobiliams, alkoholiui, tabakui.
- Muitinės sandėliavimo mokestis*: Pradedamas taikyti po 2 kalendorinių dienų. Minimum 45 EUR
* Kai kilmės šalis Lietuva.
**Remiantis DHL Express viešai prieinama informacija.
2. Kada reikia mokėti muito mokestį?
Muito mokesčiai paprastai paskaičiuojami atsižvelgiant į prekės vertę, kilmės šalį ir prekės pobūdį.
Neapmokestinama prekės vertė
Prekės vertė – tai siuntimo dokumentuose matoma siunčiamos prekių grupės vertė. Daugelis valstybių turi nusistatę tam tikrą kainų ribą į šalį įvežamoms siuntoms (neapmokestinamą vertę), kurios nepasiekus gavėjas atleidžiamas nuo muito ir kitų mokesčių. Ši riba paprastai (tačiau nebūtinai) skiriasi prekėms ir dovanoms.
Kaip jau turbūt supratote, teisingos informacijos apie prekės vertę pateikimas yra siuntėjo atsakomybė. Primename, kad kiekviena šalis turi teisę stabdyti siuntas fiziniam patikrinimui, tikrinti informacijos ir nurodytos vertės teisingumą.
Prekės kilmė
Prekės kilmė nurodo šalį, kurioje buvo pagaminta prekė (net jei žaliavos yra iš trečiųjų šalių). Prekės kilmė itin svarbi, nes ji lemia, ar prekei bus taikomas muitas bei kokio dydžio jis bus.
Europos Sąjunga yra sudariusi laisvosios prekybos sutartis arba susitarusi dėl preferencinių tarifų taikymo su daugybe pasaulio šalių. Tai reiškia, kad Lietuvoje gamintoms prekėms taikomi lengvatiniai muito mokesčiai, kai siuntimo dokumentai nurodo, jog prekė yra preferencinės kilmės.
Tam, kad jūsų prekės būtų pripažintos kaip preferencinės kilmės prekės dažniausiai nereikia oficialaus sertifikato, tačiau prašoma parašyti, atsispausdinti ir siunčiant pateikti prekių kilmės deklaraciją.
Daugeliu atveju skaičiuojant mokesčius nėra svarbu, ar prekė buvo pagaminta Lietuvoje ar, tarkime, Vokietijoje. Dažniausiai eksportuojant už Europos Sąjungos ribų mokesčių kiekis nustatomas visoms Europos sąjungos šalims. Todėl daugelyje prekės kilmės deklaracijų kilmės šalimi pakanka nurodyti Europos Sąjungą.
Prekės pobūdis
Prekės skirstomos į grupes pagal kurias nustatomi mokesčių tarifai. Pasaulio muitinių organizacija yra paskelbusi suderintą tarptautinę prekių klasifikacijos sistemą HS (arba HTS, lietuviškai STS), kurią seka daugelis pasaulio šalių.
HS sistemoje kiekvienai prekė turi jai tinkamą HS kodą – numerį, kuris geriausiai apibūdina prekę. Savo prekių kodus galite sužinoti Lietuvos muitinės svetainėje.
Prekės taip pat atskiriamos viena nuo kitos pagal siuntimo dokumentuose pateiktą prekės aprašymą. Todėl labai svarbu siunčiamą prekę ją aprašyti tiksliai ir detaliai.
3. Kiti su importu susiję mokesčiai
Be muitų prekėms taip pat gali būti pritaikyti kiti su vartojimu susiję mokesčiai – pridėtinės vertės mokestis ar jo atitikmuo, akcizai ir pan. Kiekvienoje šalyje numatytus vartojimo mokesčius susimoka tos šalies gyventojai, kai perka prekes (ar paslaugas). Todėl mokesčiai taikomi tiek vietos, tiek importuojamoms prekėms ar paslaugoms.
Tarp valstybių sudarytos laisvos prekybos ar bendradarbiavimo sutartys atleidžia nuo muitų, tačiau su vartojimu susijusius mokesčius vis vien reikia mokėti.
Mums (ir visai Europai) įprastas su prekių ir paslaugų vartojimu susijęs mokestis yra pridėtinės vertės mokestis (PVM) arba value-added-tax (VAT). Tiesa, PVM yra tik viena iš vartojimo mokesčių formų – už Europos Sąjungos ribų galima sutikti ir kitokių su vartojimu susietų mokesčių formų, tokių kaip Goods & Services Tax (GST) Australijoje, GST (Sales tax) JAV ir pan.
Vartojimo mokesčių klausimai pardavėjams iš Lietuvos tampa aktualūs tada, kai juos privalo surinkti pardavėjas, o ne muitinė, ir kai to nepadaro platforma, per kurią prekiaujama.
4. Papildomi mokesčiai
Kai gavėjas gauna prekę, už kurią reikia papildomai susimokėti su importu susijusius mokesčius, jis informuojamas apie turimas atlikti procedūras.
Prekių išmuitinimą ir kitas muitinės procedūras paprastai atlieka muitinės tarpininkai, kurie ima atskirą mokestį už savo darbą. Šiame įraše tarpininkų įkainių nenurodėme, nes jie kinta priklausomai nuo pasirinkto tarpininko.
Kartais pirkėjas gali nesutikti sumokėti su prekės importu susijusių mokesčių. Atsisakymo atveju siuntėjas patiria papildomų išlaidų. Dėl šios priežasties patariame visada labai aiškiai iškomunikuoti savo pirkėjams, kokius įsipareigojimus jiems teks prisiimti nusipirkus prekę. Na o jei patys apsisprendėte dengti kai kuriuos su gavėju susijusius mokesčius, verta iš anksto preliminariai pasiskaičiuoti, kiek jums tai kainuos.
Jei muitinės procedūros užtrunka (pavyzdžiui, muitinė pasigenda reikalingos informacijos siuntimo dokumentuose, pastebi neatitikimus), prekės yra saugomos sandėliuose tol, kol problemos vienu ar kitu būdu išsprendžiamos. Pradedamas skaičiuoti muitinės sandėliavimo mokestis.